بقلم: الدكتور عبد الودود نفيس
الملخص
يُعد عقد المشاركة المتناقصة (MMQ) أحد أشكال التمويل القائم على الشراكة الذي تطوّر في ممارسات المصارف الإسلامية. ويتمتع هذا العقد بإمكانات كبيرة في تعزيز التمويل الإسلامي العادل والمنتج، ولا سيما في تمويل المنازل والأصول الإنتاجية الأخرى. ومع ذلك، فإن تنفيذ هذا العقد في إندونيسيا لا يزال يواجه تحديات من حيث التنظيم، والفهم، واستعداد البنية التحتية للمصارف الإسلامية. تهدف هذه الدراسة إلى تحديد العوامل المعيقة والداعمة في تنفيذ عقد MMQ، وتقديم توصيات لتحسين هذا المنتج. أُجريت الدراسة باستخدام منهج وصفي نوعي من خلال مراجعة الأدبيات والمقابلات مع ممارسي المصارف الإسلامية. أظهرت النتائج أن نجاح تنفيذ عقد MMQ يتأثر بشكل كبير بتكامل التثقيف المصرفي، وكفاءة الموارد البشرية، ونظام الدعم الداخلي للبنك، بالإضافة إلى الدعم التنظيمي الواضح.
الكلمات المفتاحية: المشاركة المتناقصة، المصارف الإسلامية، التمويل بالشراكة، العوامل المعيقة، العوامل الداعمة
المقدمة .۱
تشهد المصارف الإسلامية في إندونيسيا نمواً مستمراً من حيث الأصول والتمويل وعدد العملاء. ومع ذلك، لا تزال منتجات التمويل تعتمد بشكل كبير على عقد المرابحة، رغم أن عقوداً أخرى مثل المشاركة المتناقصة (MMQ) لديها إمكانات كبيرة لتحقيق التمويل العادل والقائم على الإنتاج. المشاركة المتناقصة هي شكل من أشكال الشراكة المنقوصة التي تسمح بتقليص ملكية البنك تدريجياً حتى يمتلك العميل الأصل كاملاً.
ولكن، لم يتم بعد تنفيذ هذا العقد على النحو الأمثل. وتُعد عدة عوامل داخلية وخارجية، مثل التنظيم والوعي المجتمعي، من أبرز التحديات. يناقش هذا البحث بشكل شامل العوامل المعيقة والداعمة لتنفيذ MMQ ويقترح استراتيجيات تطوير مستقبلية.
الإطار النظري ومراجعة الأدبيات .۲
تعريف المشاركة المتناقصة وخصائصها (۱)
عقد MMQ هو عقد شراكة (شركة) يساهم فيه طرفان (البنك والعميل) في ملكية أصل معين، ثم يقوم أحد الطرفين (العميل) بشراء حصة الطرف الآخر (البنك) تدريجياً حتى تؤول الملكية إليه بالكامل. وغالباً ما يتم الجمع بين عقد MMQ وعقد الإجارة أو الإجارة المنتهية بالتمليك (IMBT) لتحقيق أرباح للبنك على شكل أجرة.
الفرق بين MMQ والمرابحة وIMBT (۲)
الجانب المرابحة الإجارة المنتهية بالتمليك المشاركة المتناقصة
ملكية الأصل ملكية كاملة للبنك للبنك حتى نهاية العقد ملكية مشتركة
هيكل الأرباح هامش ربح ثابت أجرة أجرة + تقاسم أرباح أو أجرة + استحواذ تدريجي
المخاطر على البنك على البنك مشتركة بين الطرفين
الفتاوى والتنظيمات ذات الصلة (۳)
فتوى مجلس العلماء الإندونيسي (DSN-MUI) رقم 73/DSN-MUI/XI/2008 بشأن المشاركة المتناقصة
تنظيم هيئة الخدمات المالية (OJK) رقم 16/POJK.03/2014 بشأن منتجات وأنشطة المصارف الإسلامية
معيار المحاسبة الشرعية PSAK 106 وPSAK 107 بشأن التمويل بالشراكة
منهجية البحث .۳
نوع البحث: وصفي نوعي
مصادر البيانات:
البيانات الأولية: مقابلات مع 7 مشاركين من 4 مصارف إسلامية مختلفة (BSI، بنك معاملة، BCA Syariah، وBTN Syariah)
البيانات الثانوية: كتب ومقالات علمية وتقارير سنوية وتشريعات صادرة عن OJK وDSN-MUI
تم تحليل البيانات بطريقة موضوعية واستقرائية لاستخلاص العوامل من خلال المقابلات والدراسات الأدبية.
النتائج والمناقشة .۴
العوامل المعيقة لتنفيذ عقد MMQ (۱)
أ. تعقيد العقد والآلية
يتضمن MMQ عقدين متوازيين (الشركة والإجارة)، مما يشكل صعوبة للموظفين الذين لا يمتلكون معرفة كافية بالفقه المالي الإسلامي. كما أن المحاسبة الخاصة بـ MMQ أكثر تعقيداً من المرابحة.
ب. نقص الموارد البشرية والتدريب الداخلي
معظم موظفي المصارف الإسلامية يأتون من خلفيات مصرفية تقليدية، ويفتقرون إلى الكفاءة في إدارة عقود الشراكة. كما أن قلة التدريب الفني والشرعي يؤدي إلى بطء التنفيذ.
ج. قلة التوعية للعملاء
العملاء معتادون على عقود المرابحة أو التمويل العقاري التقليدي، ويعتبرون MMQ معقداً أو غير مفهوم أو غير جذاب لكونه غير بسيط.
د. غياب التوحيد في الإجراءات التنظيمية
رغم وجود فتوى من DSN-MUI، إلا أن الإرشادات الفنية من OJK لا تزال غير كافية، مما يدفع كل مصرف لوضع إجراءاته الخاصة.
هـ. ضعف البنية التحتية وتكنولوجيا المعلومات
لا تستطيع الكثير من أنظمة تكنولوجيا المعلومات في المصارف إدارة عقدين في وقت واحد (الشركة + الإجارة)، خصوصاً في نموذج الشراكة المتناقصة، مما يعيق الرقابة والمتابعة.
العوامل الداعمة لتنفيذ عقد MMQ (۲)
أ. الدعم الشرعي ووجود الفتوى الرسمية
تشكل فتوى DSN-MUI مرجعية شرعية قوية تمنح الثقة للمصارف والعملاء الذين يرغبون في تجنب الربا.
ب. مرونة هيكل العقد
يمكن دمج MMQ مع الإجارة، أو IMBT، أو نماذج أخرى حسب حاجة العميل، مما يمنح مرونة في تصميم المنتج.
ج. الإمكانات الكبيرة في سوق العقار الإسلامي
ارتفاع الطلب على الإسكان، خاصة من قبل جيل الشباب المسلم، يوفر فرصة كبيرة لنمو MMQ كبديل تمويلي عادل.
د. دعم التكنولوجيا المالية الإسلامية (Fintech)
التعاون بين المصارف الإسلامية وشركات التكنولوجيا المالية الإسلامية يفتح المجال لتوسيع توزيع MMQ رقمياً، خاصة للتمويل الأصغر والتعاوني.
هـ. ازدياد الوعي المجتمعي بالتمويل الإسلامي
يسهم توجه “الهجرة” وزيادة الوعي المالي الشرعي في رفع الطلب على المنتجات المتوافقة مع الشريعة.
الخلاصة والتوصيات .۵
الخلاصة (۱)
يشكل عقد المشاركة المتناقصة حلاً تمويلياً قائماً على الشراكة العادلة والمنتجة والمتوافقة مع الشريعة. لكنه لا يزال يواجه تحديات مثل تعقيد العقود، ونقص الكفاءات، وقلة توعية العملاء، وضعف الإطار التنظيمي.
في المقابل، تشكل الفتاوى الشرعية، ومرونة العقد، وارتفاع الوعي المجتمعي، وسوق العقارات المتنامي، عوامل داعمة قوية لتطوير MMQ.
التوصيات (۲)
تعزيز قدرات الموارد البشرية .۱
يجب على المصارف الإسلامية تنظيم دورات تدريبية دورية حول عقود الشراكة وتطبيقاتها.
توعية وتثقيف العملاء .۲
ينبغي توجيه الحملات التسويقية نحو إبراز فوائد MMQ وبيان اختلافه عن التمويل التقليدي.
إعداد إجراءات تشغيل موحدة .۳
يجب على OJK وDSN-MUI والجمعيات المصرفية الإسلامية وضع لوائح تشغيلية موحدة لعقد MMQ.
تطوير نظم المعلومات .۴
ينبغي تطوير نظم تقنية معلومات قادرة على إدارة عقود MMQ بشكل تلقائي ودقيق.
التعاون مع التكنولوجيا المالية الإسلامية (Fintech) .۵
لضمان توسع استخدام MMQ، ينبغي إقامة شراكات استراتيجية مع منصات مالية إسلامية رقمية.
قائمة المراجع
مجلس العلماء الإندونيسي. (2008). فتوى رقم 73/DSN-MUI/XI/2008 بشأن المشاركة المتناقصة. ۱
أسكاريا. (2013). العقود ومنتجات المصارف الإسلامية. جاكرتا: بنك إندونيسيا. ۲
أنطونيو، محمد سيد. (2001). البنك الإسلامي: من النظرية إلى التطبيق. جاكرتا: جما إنساني. ۳
كريم، أنور. (2007). البنك الإسلامي: تحليل فقهي ومالي. جاكرتا: رجا جرافيندو برسادا. ۴
هيئة الخدمات المالية. (2021). إحصاءات المصارف الإسلامية. ۵
ناصوتين، محمد. (2020). آفاق المشاركة المتناقصة كبديل للتمويل العقاري الإسلامي. مجلة الاقتصاد الإسلامي، ۶ 5(1)، 35–48.
زين الدين، محمد ناصر. (2022). فعالية تطبيق عقد MMQ في إندونيسيا: دراسة عملية وتنظيمية. مجلة فقه الاقتصاد۷ الإسلامي، 4(2)، 112–129